मैं भारत में नियत तिथि के बाद अपना आयकर रिटर्न कैसे दाखिल कर सकता हूँ?

समय सीमा के बाद आयकर रिटर्न दाखिल करने को लेकर हंगामा कानूनी और पूरी तरह से समझने योग्य है। व्यक्तियों और गैर-ऑडिट मामलों के लिए, भारत में आयकर रिटर्न आमतौर पर 31 जुलाई तक जमा करना होता है; ऑडिट मामलों के लिए, उन्हें 31 अक्टूबर तक प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

स्वेच्छा से आयकर रिटर्न दाखिल करने का अंतिम अवसर लागू मूल्यांकन वर्ष की समाप्ति या मूल्यांकन पूरा होने से तीन महीने पहले, जो भी पहले हो, है।

इससे अधिक दायर की गई कोई भी बात पार्टी के लिए मुश्किलें पैदा कर सकती है। जैसा कि नाम से पता चलता है, विलंबित रिटर्न आयकर नियमों द्वारा निर्दिष्ट समय सीमा के बाद जमा किया जाता है।

देर से आईटीआर दाखिल करने पर जुर्माना और उनके प्रभाव

देर से आयकर रिटर्न दाखिल करने पर एक विशेष जुर्माना लगता है। समय सीमा के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले किसी भी व्यक्ति को निम्नलिखित जुर्माना अदा करना होगा:

1. धारा 234एफ का उल्लंघन आईटी अधिनियम की धारा 234एफ में नए संशोधन के अनुसार, समय सीमा के बाद अपना आईटीआर जमा करने वाले करदाताओं को अधिकतम 5,000 रुपये का शुल्क देना होगा। वित्त वर्ष 2021 से, भारत के आयकर विभाग ने देर से टैक्स जमा करने पर अधिकतम जुर्माना 10,000 रुपये से घटाकर 5,000 रुपये कर दिया है।

इसलिए, यदि कोई व्यक्ति समय सीमा से पहले अपना आईटी रिटर्न दाखिल करता है, तो उसे देर से आईटीआर दाखिल करने पर जुर्माना देने की आवश्यकता नहीं है। जो व्यक्ति कट-ऑफ तिथि के बाद अपना रिटर्न जमा करते हैं, उन्हें 5,000 रुपये का जुर्माना देना होगा।

यदि व्यक्ति की कुल वार्षिक आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है, तो देर से आईटीआर दाखिल करने पर अधिकतम जुर्माना 1,000 रुपये है।

2. ब्याज का अधिकार धारा 234ए के अनुसार, जो करदाता समय सीमा तक अपना आईटीआर जमा करने में विफल रहते हैं, उन्हें अवैतनिक कर राशि पर प्रति माह 1% या एक महीने का एक अंश ब्याज देना होगा। टैक्स नहीं चुकाने पर आईटीआर फाइलिंग नहीं की जा सकेगी.

कर दाखिल करने की समय सीमा के बाद की तारीख, आम तौर पर किसी विशेष मूल्यांकन वर्ष की 31 जुलाई, वह होती है जब ब्याज की गणना शुरू हो जाएगी। फाइलिंग में अधिक देरी के परिणामस्वरूप अधिक ब्याज मिलेगा, जिससे देर से आईटीआर फाइलिंग के लिए कुल जुर्माना बढ़ जाएगा।

3. धारा 271एच का उल्लंघन धारा 234ई के तहत देर से आईटीआर दाखिल करने पर जुर्माने के अलावा, जो लोग समय सीमा तक अपने टीसीएस या टीडीएस विवरण जमा करने में विफल रहते हैं, उन पर 10,000 रुपये से 1,000,000 रुपये तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। टीसीएस या टीडीएस का भुगतान होने तक धारा 234ई के तहत 200 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है।

जुर्माने के अलावा, देर से आईटीआर दाखिल करने पर निम्नलिखित प्रभाव पड़ते हैं:

4. रिटर्न संशोधन के लिए कम समय आईटी अधिनियम में सबसे हालिया संशोधन उन लोगों को जो गलत तरीके से आईटीआर दाखिल करते हैं, उन्हें अपनी अशुद्धियों को ठीक करने और अद्यतन करने के लिए एक वर्ष का समय मिलता है। इस परिवर्तन से पहले, करदाताओं के पास कोई भी आवश्यक समायोजन करने के लिए दो वर्ष का समय था।

परिवर्तन अब केवल लागू मूल्यांकन वर्ष के समापन तक ही किए जा सकते हैं। इसलिए, प्रासंगिक परिवर्तन और संशोधन करने की अवधि पहले वाले व्यक्तियों द्वारा अपना आयकर रिटर्न जमा करने में लंबी होगी।

5. घाटे को आगे बढ़ाने की कोई संभावना नहीं यदि करदाताओं को अपने व्यवसाय में घाटे की आशंका है या "पूंजीगत लाभ" शीर्षक के तहत, करदाताओं को अपना आईटीआर समय सीमा पर या उससे पहले दाखिल करना चाहिए। परिणामस्वरूप, वे उन घाटे को अगले वर्ष तक ले जाने में सक्षम होंगे और उन नुकसानों की भरपाई अपनी भविष्य की कमाई से करेंगे।

6. भुगतान वापसी में देरी यदि कोई व्यक्ति अधिक भुगतान किए गए करों के लिए रिफंड के लिए पात्र है, तो समय सीमा से पहले आईटीआर दाखिल करने से उन्हें अपना पैसा जल्द ही वापस मिल जाएगा।

समय पर अपना आयकर रिटर्न जमा करने के लाभ

यह न केवल समझदारी है, बल्कि अपना कर जल्दी दाखिल करने से कई फायदे भी मिल सकते हैं। कई उल्लेखनीय लाभ हैं:

1. वीज़ा अधिक तेजी से जारी किए जाते हैं अधिकांश दूतावास आपके वीज़ा को पूरा करने के लिए आपके पिछले वर्षों के कर रिटर्न की प्रतियां चाहते हैं। इसलिए, समय से पहले अपना आईटी रिटर्न जमा करने से आपके वीज़ा आवेदन की प्रक्रिया में तेजी आ सकती है।

2. लोन अप्रूवल जल्दी होता है यदि आप आवंटित समय के भीतर आईटीआर जमा करते हैं तो घर या कार ऋण के लिए मंजूरी पाना आसान है।

3. आय और पते का साक्ष्य ऋण या वीज़ा के लिए आवेदन करते समय, आप अपनी आय और पते को सत्यापित करने के लिए आयकर रिटर्न का उपयोग कर सकते हैं।

यदि आप समय सीमा से पहले अपना आईटीआर दाखिल करने में विफल रहते हैं तो आपको क्या करना चाहिए?

हालाँकि, इसमें काफी गुंजाइश है, इसलिए देरी के लिए स्थायी और अपरिवर्तनीय रूप से जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है। कोई व्यक्ति या पक्ष जो अपील या मुकदमा दायर करने की समय सीमा, जिसे सीमा अवधि के रूप में जाना जाता है, चूक जाता है, तो विलंब माफी जमा करके राहत प्राप्त कर सकता है।

1963 के परिसीमा अधिनियम की धारा 5 के अनुसार, अदालत देरी की माफ़ी के लिए पार्टी के अनुरोध को स्वीकार करने का निर्णय ले सकती है यदि वे स्पष्ट कारण और परिस्थितियाँ प्रदर्शित कर सकें जो अदालत की नज़र में स्वीकार्य हों।

भारत के कर विभाग ने समय पर रिटर्न दाखिल करने को सुनिश्चित करने और देश में करदाताओं की भीड़ के बीच तारीखों के टकराव से बचने के लिए, अपनी श्रेणी के आधार पर, विभिन्न प्रकार की अंतिम तिथियां स्थापित की हैं, जब तक कोई व्यक्ति रिटर्न दाखिल कर सकता है।

• व्यक्ति
• एचयूएफ, फर्म, एलएलपी
• कंपनी का भरोसा
• एओपी/बीओआई और ऑडिट की प्रयोज्यता

उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2021-2022 में।

• किसी व्यक्ति और एचयूएफ (पेशेवर या व्यक्ति, गैर-ऑडिट मामलों वाली छोटी कंपनियां) आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 31 जुलाई, 2023 है। ऑडिट-आवश्यक भागीदार मामले 31 अक्टूबर, 2023 तक प्रस्तुत किए जाने चाहिए, जबकि अधिकांश ऑडिट रिपोर्ट 30 सितंबर, 2023 तक पूरी होनी चाहिए।
• कंपनियों, ट्रस्टों और राजनीतिक दलों को भी अपने वित्तीय रिकॉर्ड के ऑडिट के लिए 31 अक्टूबर, 2023 तक अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा।
• मौजूदा महामारी जैसी असाधारण परिस्थितियों में देय तिथियों को वित्तीय वर्ष की समाप्ति (31 मार्च) से तीन महीने पहले (31 दिसंबर) तक छोटा किया जा सकता है।

यदि करदाता को आय रिटर्न की फाइल में शामिल कोई गलती या गलत डेटा मिलता है, तो एक संशोधित फाइल जमा करने की व्यवस्था है। जब तक कोई विस्तार नहीं दिया जाता है, सरकार को करदाताओं को वित्तीय वर्ष (एफवाई) के अनुरूप मूल्यांकन वर्ष (एवाई) के अंत तक अपना आईटीआर जमा करने की आवश्यकता होती है। पार्टी के लिए वित्तीय वर्ष के लिए आय की जानकारी एकत्र करने के लिए, टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए चार महीने की एक महत्वपूर्ण विंडो बनाई जाती है जिसे कुछ ही मिनटों में पूरा किया जा सकता है।

आयकर रिटर्न फ़ाइल में संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए किसी व्यक्ति की कमाई, कर दायित्वों, कर भुगतान और निवेश का वार्षिक सारांश होता है, जिसे संकलित किया जाता है और उपयुक्त अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाता है।

देरी के लिए माफ़ी

इसके अलावा, किसी करदाता द्वारा विलंब के लिए प्रस्तुत माफी को अदालत द्वारा विशिष्ट आधारों पर अनुमति दी जा सकती है यदि वह उन कारणों से आयकर रिटर्न दाखिल करने की अपनी समय सीमा से चूक जाता है जिनके बारे में वह जानता है। उदाहरण के लिए,

• कानून में बाद में हुए बदलावों के कारण रिटर्न को समझने और दाखिल करने में विसंगतियां हो सकती हैं।
• आईटीआर दाखिल करने वाले पक्ष की बीमारी या कारावास,
• रिट याचिका का समाधान लंबित होने के कारण,
• अल्पसंख्यक-समूह-संबद्ध पार्टी के पास संसाधनों की कमी है या वह अशिक्षित है।

यदि कोई कंपनी माफ़ी के लिए अनुरोध प्रस्तुत करती है तो फर्म के सदस्यों की एक बोर्ड बैठक आयोजित की जाती है जो प्रस्ताव पारित करते हैं जिसे कंपनी द्वारा देरी की माफ़ी दाखिल करने के लिए केंद्र सरकार के सामने रखा जाना चाहिए।

यह केंद्र सरकार के विचार और देरी की माफ़ी की मंजूरी के लिए आवश्यक है और संचलन द्वारा समाधान से बचने में भी मदद मिल सकती है।

अगला कदम फर्म सचिव, मुख्य वित्तीय अधिकारी, निदेशक, या किसी अन्य कंपनी अधिकारी के लिए है जो वर्तमान में कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय के सामने पेश होता है और देरी के कारणों और अनुरोधित राहत को रेखांकित करते हुए एक आवेदन जमा करता है।

आवेदन जमा करने और एक अधिकृत प्रतिनिधि की नियुक्ति को अधिकृत करने वाले बोर्ड के प्रस्ताव की वास्तविक प्रति के साथ, केंद्र सरकार के साथ दायर विलंब माफी आवेदन (फॉर्म सीजी -1) में अन्य प्रासंगिक दस्तावेज और प्राधिकरण पत्र भी शामिल होना चाहिए। .

इस तरह, केंद्र सरकार आवेदन की जांच, जांच और निर्णय ले सकती है कि आवेदन को मंजूरी दी जाए या अस्वीकार कर दिया जाए।

अभियोग पक्ष

पहले टैक्स चुकाए बिना आयकर रिटर्न जमा करना असंभव है। जैसे-जैसे कोई प्रतीक्षा करता है, वह अधिक लंबी अवधि तक खेलता है। समय पर आयकर रिटर्न जमा न कर पाने के कई दुष्परिणाम या दुष्परिणाम होते हैं। आम धारणा के विपरीत, केवल कर भुगतान करना अपर्याप्त है; अधिकांश समय, वापसी की तारीख चूकने पर कानूनी परिणाम होते हैं।

देर से आईटीआर रिटर्न भरने पर अभी भी 5000 रुपये का जुर्माना लगेगा (उदाहरण के लिए, वित्तीय वर्ष 2023-2024 के लिए, यदि 31 जुलाई की नियत तारीख छूट जाती है, तो इसे 31 दिसंबर से पहले दाखिल किया जाना चाहिए)। हालाँकि, एक राहत है जो रुपये के बराबर है। 5 लाख रुपये तक की आय वाले करदाताओं के लिए 1000 रुपये का जुर्माना।

निष्कर्ष

यदि कोई जानबूझकर रिटर्न दाखिल करने के लिए कई जारी अधिसूचनाओं की उपेक्षा करता है, तो उन्हें अधिक गंभीर फटकार मिल सकती है। यदि विभाग पर बकाया कर की राशि अधिक है, तो तीन महीने की सजा को दो से सात साल तक बढ़ाया जा सकता है। कम बताई गई आय पर जुर्माने के अलावा 50% कर जुर्माना भी लगाया जा सकता है।